Chứng khoán Kiến thiết giải trình ra sao trước ý kiến ngoại trừ của kiểm toán?

Giải trình ra sao trước các ý kiến ngoại trừ của kiểm toán?

Được biết, nguyên nhân khiến phía Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn UHY đưa ra kết luận ngoại trừ với các báo cáo của CSI là do không nhận được giải trình hợp lý về việc duy trì số dư tiền mặt lớn và không thu thập được đầy đủ tài liệu thích hợp để xác định giá trị hợp lý các khoản mục tài sản tài chính sẳn sàng để bán (AFS).

CSI đã giải trình về vấn đề này. Về việc duy trì số dư tiền mặt lớn ở nửa đầu năm 2024, trong khi chờ một số kế hoạch sử dụng nguồn vốn nên CSI vẫn duy trì tồn quỹ tiền mặt trung bình khoảng 121 tỷ đồng, số dư quỹ tiền mặt cũng được nộp vào tài khoản ngân hàng đầy đủ các kỳ báo cáo hàng quý và có xác nhận số dư ngân hàng đầy đủ. Tại thời điểm 30/06, CSI thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt có chứng kiến của đơn vị kiểm toán độc lập và có thư xác nhận số dư ngân hàng theo yêu cầu của đơn vị kiểm toán. Do đó, số dư tiền trên BCTC tại ngày 30/06 là hoàn toàn trung thực và hợp lý.

CSI cho biết thêm, việc tồn quỹ tiền mặt nhiều trong kỳ không mang lại hiệu quả cao so với gửi tiết kiệm ngân hàng, nhưng vì một số kế hoạch nên vẫn tạm thời chấp nhận sự không hiệu quả này. Nếu số tiền trên được sử dụng hiệu quả hơn thì số lỗ trong nửa đầu năm 2024 sẽ giảm và tỷ lệ an toàn tài chính tại thời điểm 30/06 sẽ tăng lên so với số đã báo cáo.

CSI nhấn mạnh việc đã sử dụng nguồn vốn hiệu quả hơn, tập trung vào các nghiệp vụ kinh doanh chính, trong đó tự doanh (đầu tư vào chứng chỉ quỹ mở, cổ phiếu niêm yết) 42 tỷ đồng; ủy thác quản lý danh mục đầu tư 35 tỷ đồng; cung cấp dịch vụ ký quỹ (margin) và ứng trước tiền bán cho khách hàng 10 tỷ đồng, cấp thêm hạn mức khi sử dụng hết; thanh toán chi phí vận hành 8 tỷ đồng; phần vốn khác khi chưa dùng tới, CSI phân bổ chuyển dần vào các ngân hàng có độ tín nhiệm cao, đảm bảo an toàn vốn.

Về ý kiến ngoại trừ liên quan đến tài sản tài chính AFS, Công ty cho biết đã thực hiện khoản đầu tư góp vốn mua cổ phần của CTCP Đầu tư Quốc tế Galaxy Việt Nam 18.2 tỷ đồng và CTCP Công nghệ Noah 14.2 tỷ đồng theo đúng quy định hiện hành. Do Galaxy Việt Nam và Noah đều chưa niêm yết, chưa đại chúng nên không phát hành BCTC 6 tháng năm 2024, nên CSI không có cơ sở để đánh giá giá trị hợp lý cho khoản đầu tư này theo đúng quy định hiện hành.

Khoản đầu tư vào các Công ty nêu trên chiếm 17.9% vốn chủ sở hữu và 17.8% tổng tài sản. CSI đã được loại trừ trong Báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tại thời điểm 30/06/2024 theo đúng quy định.

Sau các ý kiến của CSI, phía kiểm toán UHY đã phúc đáp trong ngày 11/09, với việc tiếp tục nhấn mạnh việc không nhận được các giải trình hợp lý về việc duy trì số dư quỹ tiền mặt lớn và không thu thập được các tài liệu thích hợp để xác định giá trị hợp lý các khoản đầu tư AFS.

Trong 6 tháng đầu năm 2024, CSI chỉ mang về hơn 1.4 tỷ đồng doanh thu hoạt động, giảm 79% so với cùng kỳ năm trước, chủ yếu do hoạt động tự doanh chưa đem lại hiệu quả. Trong khi đó, chi phí hoạt động dù giảm đến 52% nhờ giảm lỗ từ tài sản tài chính ghi nhận thông qua lãi/lỗ (FVTPL) nhưng CSI vẫn kinh doanh dưới giá vốn, bên cạnh chi phí quản lý cũng chỉ giảm 9% và duy trì mức cao.

Sau cùng, CSI chịu lỗ sau thuế gần 8.4 tỷ đồng, cao hơn mức lỗ gần 7.5 tỷ đồng của cùng kỳ.

CSI tiếp tục lỗ ròng trong 6 tháng đầu năm 2024